1、企業增加其他貨幣資金時：

　　借：其他貨幣資金——銀行匯票（或銀行本票等科目）

　　　　貸：銀行存款

　　2、企業將其他貨幣資金轉回時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他貨幣資金——銀行匯票（或銀行本票等科目）

　　企業增加其他貨幣資金或將其他貨幣資金轉回時，應當通過“其他貨幣資金”相關二級科目以及“銀行存款”科目核算。

　　其他貨幣資金指企業除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點和用途均與現金和銀行存款不同的貨幣資金，包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用卡保證金存款、存出投資款、外埠存款等。