1.在月末計提當月應交未交的增值稅

　　借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　如果當月有多交的增值稅

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　貸：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

2.下月上繳增值稅

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　貸：銀行存款

3、如果上月的已繳稅金 ，上月交納時 ：

　　借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款

4、月末結轉：

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　貸：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

擴展資料：

　　一、有關增值稅計算公式：

　　1、銷售額=含稅銷售收入/(1+17%)

　　2、含稅銷售收入=銷售額*(1+17%)=銷售額+銷售額*17%=銷售額+銷項稅(或進項稅)

　　3、銷項稅額(或進項稅額)=含稅銷售收入/(1+17%)*17%=銷售額*17%

　　4、應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅

　　二、財務報表相關項目列示：

　　“應交稅費”科目下的“應交增值稅”、“未交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“增值稅留抵稅額”等明細科目期末借方余額應根據情況，在資產負債表中的“其他流動資產” 或“其他非流動資產”項目列示。

　　“應交稅費——待轉銷項稅額”等科目期末貸方余額應根據情況，在資產負債表中的“其他流動負債” 或“其他非流動負債”項目列示;“應交稅費”科目下的“未交增值稅”、“簡易計稅”、“

　　轉讓金融商品應交增值稅”“代扣代交增值稅”等科目期末貸方余額應在資產負債表中的“應交稅費”項目列示。