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加計扣除是指按照稅法規定，在實際發生數額的基礎上，再加成一定比例，作為計算應納稅所得額時的扣除數額的一種稅收優惠措施。包括企業安置殘疾人員工資費用加計扣除以...

避稅地是對跨國納稅人提供低稅、免稅或給予大量稅收優惠的國家和地區。避稅地主要分為以下幾種類型：1、不征收任何所得稅的國家和地區；2、征收所得稅但稅率較低的國...

稅收投資效應指稅收對投資產生的影響，即認為稅收對投資有一定的阻礙作用。具體表現為：1、征稅會減少投資者對投資的期望值，尤其是征收所得稅；2、對投資品征稅會使得投...

稅收激勵效應是國家課征某稅時規定的稅收優惠內容，促使納稅人熱衷于從事某種經濟活動的效應，是“稅收阻礙效應”的對稱。政府的課稅究竟是產生激勵效應還是產生阻礙...

避稅港的類型主要包括：1、無稅避稅港，不征收個人所得稅、企業所得稅、資本利得稅和財產稅；2、低稅避稅港，以低于一般國際水平的稅率征收個人所得稅、企業所得稅、資本...

國際稅收籌劃的方法包括：1、稅收管轄權規避，避免成為一個國家的常設機構；2、利用稅率差別，轉移稅負；3、注意課稅對象和計稅基礎的差別；4、考慮稅收優惠政策，并兼顧相關成...

減免稅的具體形式有以下三種：1、稅基式減免：即通過縮小計稅依據方式來實現稅收減免；2、稅率式減免：即通過降低稅率的方式來實現稅收的減免；3、稅額式減免：即通過直接減...

加計扣除指按照稅法規定在實際發生數額的基礎上再加成一定比例以作為計算應納稅所得額時的扣除數額的一種稅收優惠措施，主要適用于涉及研發費用的稅收優惠政策。《...

稅項扣除也稱為稅前扣除，是稅務機關在計算繳納稅款時，對于納稅人構成計稅依據的部分項目準予從計稅依據中扣除的一項稅收優惠。我國的許多稅種都對扣除項目、扣除范...

地區差別比例稅率是比例稅率的一種，是按不同的地區分別規定的稅率。對經濟和自然條件好的富裕地區，稅率適當定得高一些，而對經濟和自然條件較差的貧困地區，稅率則要定...

即征即退是對按稅法規定繳納的稅款由稅務機關在征稅時部分或全部退還至納稅人的一種稅收優惠，即征即退與出口退稅先征后退、投資退稅一并屬于退稅的范疇。...

稅收優惠是國家在稅收方面給予納稅人和征稅對象的各種優待的總稱，是政府通過稅收制度按照預定目的減除或減輕納稅義務人稅收負擔的一種形式。稅收優惠能及時有效地...

稅收優惠形式主要包括：1、減稅；2、免稅；3、出口退稅；4、先征后退。稅收優惠是國家在稅收方面給予納稅人和征稅對象的各種優待的總稱，是通過稅收制度按照預定目的減除或...

先征后返也稱為先征后退，是對按稅法規定繳納的稅款，由稅務機關征收入庫后，再由稅務機關或財政部門按規定的程序給予部分或全部退稅或返還已納稅款的一種稅收優惠。...

減免稅是對部分納稅人或課稅對象的鼓勵或照顧措施，是為了解決稅制規定的稅率征稅時所不能解決的具體問題而采取的一種措施，是在一定時期內給予納稅人的一種稅收優惠...

稅收減免是對納稅人的應納稅款給予部分減少或全部免除的行為。稅收減免方式從時間上分為定期減免和不定期減免，性質上分為政策減免、困難減免和一般減免，與稅法的關...

關稅免征額也稱為關稅免稅額，指海關準予在進出境課稅對象的價值總額或其關稅稅額中免予征收關稅的數額，關稅免征額的設立實質上是國家對于關稅納稅人的一種稅收優惠...

增值稅出口退稅指納稅人出口適用稅率為零的貨物并向海關辦理相關的出口手續后，憑出口報關單等有關憑證，按月向主管稅務機關申報辦理該項出口貨物增值稅稅額退還的行...

滿五唯一免個稅指根據《財政部、國家稅務總局、建設部關于個人出售住房所得征收個人所得稅有關問題的通知》內容的規定，對個人轉讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活...

財務費用扣除指企業在日常生產經營過程中所產生的財務費用可以允許在計征企業所得稅前進行稅前扣除的行為，實質上是國家對于企業所施行的一項稅務優惠政策，目的在于...

企業所得稅稅收籌劃是企業在法律的許可范圍內，通過對經營、投資等事項進行安排以充分利用各項優惠政策而獲取最大節稅限度的一種行為。措施包括：1、合理利用公司形...

避稅港是對跨國納稅人提供低稅、免稅或給予大量稅收優惠的國家和地區，也稱為國際避稅港。經濟落后的發展中國家在需要資金情況下通過制定特殊稅收優惠的措施，以吸引...

以前年度所得稅返還是指企業在匯算清繳后發現誤繳、多繳的情況后退回企業已繳所得稅的過程，是由稅務機關或財政部門按規定的程序給予部分或全部退稅或返還已納稅款...

虧損彌補優惠是企業發生年度虧損時，稅務機關準許企業將當年虧損用于以后一定期間年度所得彌補的一種計征所得稅照顧措施，實質上是國家為降低企業納稅人企業所得稅稅...

加計扣除是一種稅基式優惠方式，即在實際發生數額的基礎上，再加成一定比例，作為計算應納稅所得額時的扣除數額的一種稅收優惠措施。如企業的研發支出實施加計扣除，則稱...