發票管理辦法實施細則》第二十七條開具發票后，如發生銷貨退回需開紅字發票的必須收回原發票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。

　　開具發票后，如發生銷售折讓的，必須在收回原發票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發票,取得對方有效證明后開具紅字發票。

　　《會計基礎工作規范》第四十九條原始憑證不得涂改、挖補。發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正,更正處應當加蓋開出單位的公章。

紅字發票金額可以部分抵扣嗎

　　答:紅字發票是沖減不是抵扣.它的用途是不重復納稅的意義.

　　購買方已經"認證相符",并且已經抵扣了增值稅,需要到主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》,不需要填寫對應的藍字增值稅專用發票信息,經主管稅務機關審核確認后,出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》,據此所列的增值稅稅額,從購買方的當期進項稅額中轉出. 購買方取得紅字專用發票后,連同留存的《開具紅字增值稅專用發票通知單》一起作為記賬憑證.

　　紅字增值稅專用票可以就部分銷貨退回、折讓金額開具.符合作廢條件的(同時符合以下條件),發票注明作廢,開票軟件注明作廢.

　　(一) 收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;

　　(二) 銷售方未抄稅并且未記賬;

　　(三) 購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發票代碼、號碼認證不符".

紅沖發票后怎么申報繳稅

　　答:1.那張發票可以先按暫時按正常票做賬:

　　借:應收賬款

　　貸:主營業務收入

　　應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

　　2.等到發票沖紅,開了紅字發票,再沖回上月的分錄:

　　借:主營業務收入

　　應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

　　貸:應收賬款

　　因為上月已開,就要征收增值稅的,無法補救的了,只能等到這個月開了紅字發票沖回,等抄報稅后銷項稅額會自動減掉這張發票的銷項稅額的,相當于先征后減,實質不影響當年的稅款總額.