1、全面營(yíng)改增之后，為企業(yè)提供保安服務(wù)，應(yīng)按商務(wù)輔助服務(wù)繳納增值稅。

　　2、根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件1中銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋的規(guī)定，商務(wù)輔助服務(wù)，包括企業(yè)管理服務(wù)、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)、人力資源服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)。

　　3、安全保護(hù)服務(wù)，是指提供保護(hù)人身安全和財(cái)產(chǎn)安全，維護(hù)社會(huì)治安等的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括場(chǎng)所住宅保安、特種保安、安全系統(tǒng)監(jiān)控以及其他安保服務(wù)。

　　4、服務(wù)業(yè)一般納稅人稅率6%，小規(guī)模納稅人稅率3%

　　我這里所說的只是一般的情況。具體何時(shí)確定收入還要看合同中的具體約定。比如企業(yè)與業(yè)主簽訂了一年的服務(wù)合同，在年初付了一年的服務(wù)費(fèi)用(當(dāng)然這種情況可能是業(yè)主與公司是老客戶互相的誠信度都非常好)那么公司在收到服務(wù)費(fèi)用時(shí)不能做收入應(yīng)將其計(jì)入到遞延收入或預(yù)收賬款中。然后將其收入平均攤?cè)氲?2個(gè)月中即賬務(wù)處理如下：

　　借：銀行存款

　　貸：預(yù)收賬款或遞延收益

　　然后在每個(gè)月平均將其攤?cè)氲街鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入中

　　借：預(yù)收賬款或遞延收益

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　另外保安公司如果是上述這個(gè)例子的話，那么在收到服費(fèi)用時(shí)就要繳納營(yíng)業(yè)稅。因?yàn)槎荒馨磿?huì)計(jì)確認(rèn)收入的時(shí)間來分期繳納營(yíng)業(yè)稅。而且繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)要按服務(wù)業(yè)稅目來繳納，稅率為5%，且為全額繳納，不存在余額繳稅的可能

　　賬務(wù)處理如下：如果是主營(yíng)業(yè)務(wù)的話，那么：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加或營(yíng)業(yè)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅金或應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

　　實(shí)繳時(shí)：借：應(yīng)交稅金或應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

　　貸：銀行存款

　　以上賬務(wù)處理僅供您的參考。另外繳納了營(yíng)業(yè)稅以外還要繳納城建稅和教育費(fèi)用附加，

　　不知你是收入公司還是付費(fèi)公司，付費(fèi)公司下管理費(fèi)，年出一次性支出，下待攤，每月攤?cè)氤杀靖鶕?jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅若干政策問題的通知》(財(cái)稅〔2003〕16號(hào))規(guī)定，勞務(wù)公司接受用工單位的委托，為其安排勞動(dòng)力，凡用工單位將其應(yīng)支付給勞動(dòng)力的工資和為勞動(dòng)力上交的社會(huì)保險(xiǎn)(包括養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)等，下同)以及住房公積金統(tǒng)一交給勞務(wù)公司代為發(fā)放或辦理的，以勞務(wù)公司從用工單位收取的全部?jī)r(jià)款減去代收轉(zhuǎn)付給勞動(dòng)力的工資和為勞動(dòng)力辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為營(yíng)業(yè)額。

　　稅率

　　自2017年7月1日起，簡(jiǎn)并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13%的增值稅稅率。當(dāng)前，一般納稅人適用的稅率有：16%、10% 、6%、0%等。

　　1、適用16%稅率

　　銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。

　　2、適用10% 稅率

　　提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。

　　農(nóng)產(chǎn)品(含糧食)、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機(jī)、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物。

　　3、適用6%稅率

　　提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外)。

　　4、適用0%稅率

　　出口貨物等特殊業(yè)務(wù)。

　　2017年4月19日，國務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，7月1日起，將增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔，取消13%這一檔稅率。中國第一大稅種增值稅稅率簡(jiǎn)化合并將踏出第一步。

擴(kuò)展資料

　　計(jì)算

　　1、一般納稅人

　　計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

　　銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率

　　銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)

　　銷項(xiàng)稅額：是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅額。

　　進(jìn)項(xiàng)稅額：是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。

　　基本示例

　　A公司4月份購買甲產(chǎn)品支付貨款10000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1700元，取得增值稅專用發(fā)票。銷售甲產(chǎn)品含稅銷售額為23400元。

　　進(jìn)項(xiàng)稅額=1700元

　　銷項(xiàng)稅額=23400/(1+17%)×17%=3400元

　　應(yīng)納稅額=3400-1700=1700

　　2、小規(guī)模納稅人

　　應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

　　銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)