稅局查賬先關注這15個重點項目

　　1、用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利和個人消費、非正常損失的貨物(勞務)、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(勞務)是否按規(guī)定作進項稅額轉出;

　　2、是否存在將返利掛入其他應付款、其他應收款等往來賬或沖減營業(yè)費用，而不作進項稅額轉出的情況;

　　3、企業(yè)發(fā)生的工資、薪金支出是否符合稅法規(guī)定的工資薪金范圍、是否符合合理性原則、是否在申報扣除年度實際發(fā)放;

　　4、增加實收資本和資本公積后是否補繳印花稅;

　　5、是否存在與房屋不可分割的附屬設施未計入房產原值繳納房產稅，土地價值是否計入房產價值繳納房產稅，以及無租使用房產是否按規(guī)定繳納房產稅;

　　6、是否存在超標準列支業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費未進行納稅調整等問題;

　　7、向購貨方收取的各種價外費用(例如手續(xù)費、補貼、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、運輸裝卸費等等)是否按規(guī)定納稅;

　　8、是否存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費等虛增成本，是否存在使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費用;

　　9、是否存在將資本性支出一次計入成本費用：在成本費用中一次性列支達到固定資產標準的物品未作納稅調整;達到無形資產標準的管理系統(tǒng)軟件，在營業(yè)費用中一次性列支，未進行納稅調整;

　　10、是否存在未按稅法規(guī)定年限計提折舊;隨意變更固定資產凈殘值和折舊年限;不按稅法規(guī)定折舊方法計提折舊等問題;

　　11、是否存在擅自改變成本計價方法，調節(jié)利潤;

　　12、是否存在計提的職工福利費、工會經費和職工教育經費超過計稅標準，未進行納稅調整;

　　13、是否存在超標準、超范圍為職工支付社會保險費和住房公積金，未進行納稅調整。是否存在應由基建工程、專項工程承擔的社會保險等費用未予資本化;是否存在只提不繳納、多提少繳虛列成本費用等問題;

　　14、是否存在視同銷售行為未作納稅調整;

　　15、是否存在利用往來賬戶、中間科目如“預提費用”等延遲實現(xiàn)應稅收入或調整。

企業(yè)千萬不要有這38種賬務處理異常

　　企業(yè)在稅收繳納過程中，往往只關注各稅種繳納規(guī)定，卻忽視了財務人員對企業(yè)經營業(yè)務的賬務處理中出現(xiàn)的以下38個異常情況，務必警惕!

　　1、企業(yè)增值稅稅負異常偏低。

　　2、企業(yè)增值稅稅負偏高異常。

　　3、公司常年虧損，導致企業(yè)所得稅貢獻率異常偏低。

　　4、公司自開業(yè)以來長期零申報。

　　5、公司大量存在現(xiàn)金交易，而不通過對公賬戶交易。

　　6、企業(yè)的往來賬戶掛賬過大。

　　7、企業(yè)存貨過大。

　　8、商貿公司進、銷嚴重背離，如大量購進手機、銷售的卻是鋼材。

　　9、企業(yè)長期存在增值稅留抵異常現(xiàn)象。

　　10、企業(yè)大量取得未填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼的增值稅普通發(fā)票。

　　11、企業(yè)存在大量無清單的辦公品增值稅發(fā)票。

　　12、公司繳納的增值稅與附加稅費金額比對異常。

　　13、企業(yè)連續(xù)三年以上盈利但從來不向股東分紅。

　　14、企業(yè)存在大量發(fā)票抬頭為個人的不正常費用。

　　15、企業(yè)所得稅申報表中的利潤數據和報送的財務報表的數據不一致異常。

　　16、增值稅納稅申報表附表一“未開票收入”填寫負數異常。

　　17、增值稅申報表申報的銷售額與增值稅開票系統(tǒng)銷售額不一致預警。

　　18、無免稅備案但有免稅銷售額異常。

　　19、無簡易征收備案但有簡易計稅銷售額的預警風險。

　　20、開票項目與實際經營范圍嚴重不符異常。

　　21、增值稅納稅申報表附表二“進項稅額轉出”為負數異常。

　　22、公司只有銷項但是從來沒有進項出現(xiàn)異常。

　　23、公司只有進項但是從來沒有銷項出現(xiàn)異常。

　　24、新成立的公司頻繁發(fā)票增量異常。

　　25、新成立的公司突然短期內開票額突增異常。

　　26、工資薪金的個人所得稅人均稅款偏低異常風險。

　　27、個人取得兩處及兩處以上工資薪金所得未合并申報風險。

　　28、同一單位員工同時存在工資薪金所得與勞務報酬所得的異常。

　　29 、個人所得稅和企業(yè)所得稅申報的工資總額不符出現(xiàn)的異常風險。

　　30、期間費用率偏高異常。

　　31、大部分發(fā)票頂額開具，發(fā)票開具金額滿額度明顯偏高異常。

　　32、大量存在農產品抵扣異常。

　　33、公司賬面上沒有車輛但是大量存在加油費等異常。

　　34、外埠進項或銷項稅額比重嚴重過高異常。

　　35、增值稅專用發(fā)票用量變動異常。

　　36、納稅人銷售貨物發(fā)票價格變動異常。

　　37、法人戶籍非本地、法人設立異常集中。

　　38、企業(yè)大量存在“會務費”“材料一批”“咨詢費”“服務費”“培訓費”等無證據鏈的關鍵詞。

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最后零工寶給大家提個醒：

　　1)無論政策、制度、系統(tǒng)怎么變化，對于那些合法、合規(guī)經營的企業(yè)來說都不會受到什么影響。

　　2)如果您的企業(yè)在賬面、發(fā)票、賬簿上有問題，就需要特別注意!金稅三期并庫后，企業(yè)將會面臨又一輪大清查，切勿心存僥幸!

　　3)發(fā)票的問題，盡快進行增值稅進項轉出和企業(yè)所得稅的納稅調整。賬簿的問題，盡快兩賬合一，通過庫存盤盈方式盡快補申報。