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納稅成本率的計算公式為：納稅成本率=納稅成本÷納稅收入×100%。納稅成本率是一定時期內(nèi)的納稅成本占稅收收入的比重，納稅成本率越高，稅收的征收效率越低，說明納稅成...

平均稅率是全部應(yīng)納稅額占全部課稅對象總額的比率。平均稅率主要用于衡量納稅人的稅收負(fù)擔(dān)狀況或控制某一地區(qū)的稅收負(fù)擔(dān)情況，同時也可以用于衡量和研究產(chǎn)業(yè)部門、...

可稅性是某種對象具有的適合進行稅收的性質(zhì)，可稅性的構(gòu)成要件主要包括：1、法的淵源符合稅法；2、稅收要素具有法律明確性；3、法律規(guī)范制定程序符合稅法；4、法律爭議的解...

《多邊稅收征管互助公約》是一項旨在通過開展國際稅收征管協(xié)作，打擊跨境逃、避稅行為，維護國際公平稅收秩序的多邊條約，隨著社會發(fā)展該項公約的影響力迅速上升，逐步成...

國際稅收協(xié)定是兩個或兩個以上的國家為了協(xié)調(diào)相互間在處理跨國納稅人征納事務(wù)方面的稅收關(guān)系，依照平等原則以及通過政府之間的談判，所締結(jié)的確定其在國際稅收分配關(guān)...

國際稅收協(xié)定的分類主要包括：1、按參加國家的數(shù)量可分為雙邊協(xié)定和多邊協(xié)定；2、按協(xié)定的內(nèi)容可分為單項協(xié)定和綜合協(xié)定；3、按國際稅收協(xié)定涉及內(nèi)容范圍大小可分為一...

國際稅收分配公平原則是主權(quán)國家在其稅收管轄權(quán)相互獨立的基礎(chǔ)上，平等地參與國際稅收利益的分配并使有關(guān)國家從國際交易的所得中獲得合理稅收份額的原則體系，是國際...

逆向避稅的主要手段包括：1、利用在合資企業(yè)中的優(yōu)勢地位逆向避稅。2、通過轉(zhuǎn)讓定價進行逆向避稅；3、利用資本弱化行為進行逆向避稅；4、濫用國家稅收優(yōu)惠措施和利用稅...

稅收扣除的方法主要包括：1、直接扣除法，指允許納稅義務(wù)人就某些規(guī)定的項目所發(fā)生的費用作全部或部分扣除；2、費用增加法，指通過增加費用、多計成本的辦法等更為間接和...

國內(nèi)生產(chǎn)總值稅負(fù)率是一定時期內(nèi)國家課稅總額占同期國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率，也稱為國內(nèi)生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率或國內(nèi)生產(chǎn)總值稅收率，是衡量一國稅負(fù)總水平及用于國與國之間稅負(fù)...

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)則主要包括：1、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與價格自由變動的規(guī)則；2、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與供求彈性規(guī)則；3、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與成本變動規(guī)則；4、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與課稅制度關(guān)系規(guī)則。...

最適稅負(fù)指國家征收稅款對于納稅人最適當(dāng)?shù)亩愗?fù)水平。在經(jīng)濟實踐中最適稅負(fù)的確定應(yīng)當(dāng)考慮生產(chǎn)力發(fā)展水平、國民收入水平、國家的職能范圍等因素，其總體要求是既要...

微觀稅負(fù)是某一納稅人在一定時期或某一經(jīng)濟事件過程中，所繳納的全部稅收占同期或該事件的經(jīng)濟收入的比例。微觀稅負(fù)與宏觀稅負(fù)相對應(yīng)，其納稅主體一般是具有某種共同...

國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率是一定時期國家課稅總額占同期國民生產(chǎn)總值的比率，主要反映一定時期政府積累占同期創(chuàng)造的財富總值的規(guī)模，是用于進行國與國之間比較稅收負(fù)擔(dān)的綜...

影響稅收負(fù)擔(dān)的因素包括：1、社會經(jīng)濟發(fā)展水平，通過國民生產(chǎn)總值和人均國民生產(chǎn)總值這兩個綜合指標(biāo)反映；2、國家的宏觀經(jīng)濟政策，包括國家的各種經(jīng)濟、法律以及行政手段...

制度型避稅是指企業(yè)通過對會計準(zhǔn)則提供的會計政策彈性空間的選擇來實現(xiàn)減輕稅負(fù)、增收節(jié)支、提高企業(yè)經(jīng)濟效益。由于這種避稅利益主要是通過對制度的合理利用而形...

綜合限額抵免也稱為“綜合限額法”，是限額抵免之一，指對于納稅人就其來源于不同國家的所得分別在來源國繳納的稅款，加總計算抵免限額，低于或等于抵免限額的稅款，應(yīng)在居...

退稅是指將已征收的稅款，退還給納稅人。需要退稅的情況一般包括以下三種情況：1、因為稅務(wù)機關(guān)的失誤，導(dǎo)致多征或不應(yīng)征收而征收了的稅款；2、在實行預(yù)繳或者預(yù)扣稅款的...

累退稅是納稅人的負(fù)擔(dān)率隨課稅對象數(shù)額的增加而遞減的稅。累退稅的課稅對象涉稅數(shù)額越大，其稅收負(fù)擔(dān)率越低；課稅對象涉稅數(shù)額越小，其稅收負(fù)擔(dān)率越高。累退稅的應(yīng)用主...

稅收分析是一項綜合性管理活動，稅收分析運用科學(xué)的理論和方法，對一定時期內(nèi)稅收與經(jīng)濟稅源、稅收政策、稅收征管等相關(guān)影響因素及其相互關(guān)系進行分析、評價，查找稅收...

納稅扣除的意義在于稅前允許扣除額越多，企業(yè)繳納的所得稅越少，投資成本越低，越有利于促進投資。大部分國家利用納稅扣除的方法來鼓勵研究和開發(fā)項目的投資，納稅扣除體...

稅收管理的目標(biāo)主要包括：1、進一步深化稅制改革并完善國家的稅收政策；2、在深化稅制改革的基礎(chǔ)上提高征管工作的質(zhì)量；3、全面促進稅收工作的宣傳；4、切實加強干部隊伍...

稅收計劃管理是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)國家經(jīng)濟政策、稅收法律及國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃，結(jié)合客觀經(jīng)濟實際編制稅收計劃，用以指導(dǎo)、組織和監(jiān)督稅收分配活動的一項管理工作，是稅...

稅收管理方法是能夠保證稅收管理活動朝著既定的方向發(fā)展，為達(dá)到稅收計劃預(yù)期目的的各種方式、手段和措施的總稱，是稅收管理過程中的重要組成部分。企業(yè)必須選擇正確...

稅務(wù)監(jiān)察是依照有關(guān)法律法規(guī)制度，對稅務(wù)機關(guān)及其工作人員與執(zhí)行稅務(wù)行政有關(guān)的行為進行監(jiān)督檢查的一種稅務(wù)管理活動，其范圍包括稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)察、特邀監(jiān)察員稅務(wù)人員違...