增值稅納稅申報表(適用小規(guī)模納稅人)

　　納稅人識別號：

　　納稅人名稱(公章)：公司名稱，蓋公章 金額單位：元(列至角分)

　　稅款所屬期： 年 月 日至 年 月 日 (申報所屬期) 填表日期：年 月 日(每月15號前

　　因你是小規(guī)模，交營業(yè)收入3%的稅額，只填欄1，本年累計和稅款計算應(yīng)該會電腦計算的。

　　注意：門前申報時要提供當(dāng)月資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表，要確保賬戶夠錢，他受理后要立即扣錢的。網(wǎng)上申報就填數(shù)可以了，網(wǎng)上繳款。

一、計稅依據(jù) 項目 欄次 本月數(shù) 本年累計

　　應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額 1 例：10000 10000

　　其中：稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)不含稅銷售額 2

　　稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額 3

　　銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額 4

　　其中：稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額 5

　　(三)免稅貨物及勞務(wù)銷售額 6

　　其中：稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額 7

　　(四)出口免稅貨物銷售額 8

　　其中：稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額 9

二、稅款計算 本期應(yīng)納稅額 10 300 300

　　本期應(yīng)納稅額減征額 11

　　應(yīng)納稅額合計 12=10-11 300 300

　　本期預(yù)繳稅額 13

　　本期應(yīng)補(退)稅額 14=12-13 300 300

納稅人或代理人聲明：

　　此納稅申報表是根據(jù)國家稅收法律的規(guī)定填報的，我確定它是真實的、可靠的、完整的。 如納稅人填報，由納稅人填寫以下各欄：

　　辦稅人員(簽章)： 經(jīng)辦人簽名 財務(wù)負(fù)責(zé)人(簽章)：財務(wù)主管簽名(無，就不填,或法人)

　　法定代表人(簽章)：法人簽名 聯(lián)系電話：

　　如委托代理人填報，由代理人填寫以下各欄：

　　代理人名稱：經(jīng)辦人(簽章)：聯(lián)系電話：

　　代理人(公章)：

　　受理人： 受理日期： 年 月 日 受理稅務(wù)機關(guān)(簽章)：

　　本表為A3豎式一式三份，一份納稅人留存，一份主管稅務(wù)機關(guān)留存、一份征收部門留存

　　1、增值稅納稅申報表(適用小規(guī)模納稅人)每季度申報一次，就算是公司沒有業(yè)務(wù)，收入為0也要申報，告訴稅務(wù)局你沒有收入，這種情況是不需要繳納稅款的。

　　2,、沒有收入，就不用填寫數(shù)據(jù)，只需要填寫公司名稱，統(tǒng)一社會信用代碼，如果需要去大廳申報則需要蓋公章，如果實在網(wǎng)上申報只需要保存，提交就行了。

　　3、如果有收入則需要填寫收入欄，填不含稅收入，如果季度收入不足9萬，符合小型微利企業(yè)免稅政策，則自動減免，不用繳納增值稅，超過免稅收入額，則全額按3%計征增值稅。

擴展資料：

　　1、本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅A類企業(yè)使用淺綠色申報表，B類企業(yè)使用米黃色申報表。增值稅一般納稅人按簡易辦法依照6%征收率繳納增值稅的貨物，也使用本表。

　　2、本表“經(jīng)濟類型”欄，按制造業(yè)、采掘業(yè)、電力、煤氣、供水及商業(yè)分別填寫。

　　3、本表“本期銷項稅額”中的有關(guān)欄次，接下列要求填寫：

　　(1)特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)如有“一般銷售”、“地產(chǎn)地銷”、“免稅銷售”情況的應(yīng)分別填列，除特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)以外的其它企業(yè)，不得填報“地產(chǎn)地銷”欄，所有企業(yè)如有“出口貨物”情況的都須申報。

　　煙、酒、礦物油地產(chǎn)地銷減半征收的，將銷售額一半記入“一般銷售”、一半記入“地產(chǎn)地銷”，分別按其適用稅率計算銷售稅額。

　　(2)“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”，按國家稅務(wù)總局計會統(tǒng)計報表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列。

　　對一些生產(chǎn)、經(jīng)營品種較多的企業(yè)，如果一張申報表貨物名稱填寫不下的，可以按不同的稅率匯總名稱填報增值稅納稅申報表，對匯總填報申報表的，必須附有銷貨方填開的按國家稅務(wù)總局計會統(tǒng)計報表的分類口徑及不同的稅率分別填列“貨物”清單。

　　(3)“應(yīng)稅銷售額”的填寫口徑，為增值稅的計稅銷售額。如企業(yè)財務(wù)會計核算不作銷售的而按稅法規(guī)定應(yīng)征稅的價外費用，也應(yīng)填入“應(yīng)稅銷售額“中。

　　(4)“稅率”按所銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的適用稅率填寫，一般納稅人按簡易辦法征稅的貨物，該欄按6%的征收率填寫。

　　(5)按不同銷售類型計算其所占銷售總額的百分比①②③④。

　　下面是2014年1月1日起執(zhí)行的《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》 及其附列資料填寫說明 ：

　　本納稅申報表及其附列資料填寫說明(以下簡稱本表及填寫說明)適用于增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱納稅人)。

　　一、名詞解釋

　　(一)本表及填寫說明所稱“應(yīng)稅貨物”，是指增值稅的應(yīng)稅貨物。

　　(二)本表及填寫說明所稱“應(yīng)稅勞務(wù)”，是指增值稅的應(yīng)稅加工、修理、修配勞務(wù)。

　　(三)本表及填寫說明所稱“應(yīng)稅服務(wù)”，是指營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)。

　　(四)本表及填寫說明所稱“應(yīng)稅服務(wù)扣除項目”，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的項目。

　　二、《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》填寫說明

　　本表“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”與“應(yīng)稅服務(wù)”各項目應(yīng)分別填寫。

　　(一)“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的

　　(二)“納稅人識別號”欄，填寫納稅人的稅務(wù)登記證號碼。

　　(三)“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱。

　　(四)第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”：填寫應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額，不包括銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補銷售額。 應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的納稅人，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當(dāng)期《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。

　　(五)第2欄“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計。

　　(六)第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票注明的金額換算的不含稅銷售額。

　　(七)第4欄“銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”：填寫銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/(1+3%)。

　　(八)第5欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

　　(九)第6欄“免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的銷售額，不包括出口免稅銷售額。 應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。

　　(十)第7欄“小微企業(yè)免稅銷售額”：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。個體工商戶和其他個人不填寫本欄次。

　　(十一)第8欄“未達起征點銷售額”：填寫個體工商戶和其他個人未達起征點(含支持小微企業(yè)免征增值稅政策)的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個體工商戶和其他個人填寫。

　　(十二)第9欄“其他免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的銷售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達起征點政策的免稅銷售額。

　　(十三)第10欄“出口免稅銷售額”：填寫出口免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。

　　應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。

　　(十四)第11欄“稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”：填寫稅控器具開具的出口免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票銷售額。

　　(十五)第12欄“本期應(yīng)納稅額”：填寫本期按征收率計算

　　(十六)第13欄“本期應(yīng)納稅額減征額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費，可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購置稅控收款機的增值稅稅額。其抵減、抵免增值稅應(yīng)納稅額情況，需填報《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)予以反映。無抵減、抵免情況的納稅人，不填報此表?！对鲋刀惣{稅申報表附列資料(四)》表式見《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第32號)。

　　當(dāng)本期減征額小于或等于第12欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期減征額實際填寫;當(dāng)本期減征額大于第12欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期第12欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

　　(十七)第14欄“本期免稅額”：填寫納稅人本期增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第6欄“免稅銷售額”和征收率計算。

　　(十八)第15欄 “小微企業(yè)免稅額”：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第7欄“小微企業(yè)免稅銷售額”和征收率計算。

　　(十九)第16欄 “未達起點免稅額”：填寫個體工商戶和其他個人未達起征點(含支持小微企業(yè)免征增值稅政策)的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第8欄“未達起征點銷售額”和征收率計算。 (二十)第18欄“本期預(yù)繳稅額”：填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括查補繳納的增值稅額。

　　三、《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》填寫說明

　　本附列資料由應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)數(shù)額。

　　(一)“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的

　　(二)“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱。

　　(三)第1欄“期初余額”：填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項目上期期末結(jié)存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。

　　(四)第2欄“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的應(yīng)稅服務(wù)扣除項目金額。

　　(五)第3欄“本期扣除額”：填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期實際扣除的金額。

　　第3欄“本期扣除額”≤第1欄“期初余額”+第2欄“本期發(fā)生額”之和，且第3欄“本期扣除額”≤5欄“全部含稅收入”

　　(六)第4欄“期末余額”：填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期期末結(jié)存的金額。

　　(七)第5欄“全部含稅收入”：填寫納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價款和價外費用數(shù)額。

　　(八)第6欄“本期扣除額”：填寫本附列資料第3項“本期扣除額”欄數(shù)據(jù)。

　　第6欄“本期扣除額”=第3欄“本期扣除額”

　　(九)第7欄“含稅銷售額”：填寫應(yīng)稅服務(wù)的含稅銷售額。 第7欄“含稅銷售額”=第5欄“全部含稅收入”-第6欄“本期扣除額”

　　(十)第8欄“不含稅銷售額”：填寫應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額。

　　第8欄“不含稅銷售額”=第7欄“含稅銷售額”÷1.03，與《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”“本期數(shù)”“應(yīng)稅服務(wù)”欄數(shù)據(jù)一致。