按照北京市稅務局每年申報所得稅匯算清繳的時間來看，再有幾個工作日每個企業就需要申報匯算清繳了。那什么是匯算清繳呢？匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結算清繳工作。通俗來講，就是在上一年已預繳所得稅的基礎上，按納稅人的全年應稅收入額為計征依據，經營過程中全年發生的業務費用按照國家稅法規定的扣除比例進行調整。

匯算清繳費用扣除比例你知道嗎？小編為您整理了基本每個公司都會遇到的幾種情況：

（一）、福利費，一般是給員工的福利，可抵扣工資總額的14%，超過部分需要調增；

（二）、業務招待費，企業發生的業務招待費支出按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；

（三）、職工教育經費，也就是培訓費之類的，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除；

（四）、廣告費，可抵扣收入的15%，超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除；

（五）、工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除，超過部分需要調增；

（六）、稅收滯納金需要全額調增。

下面我們通過一個例子，來分析一下。甲公司是一般納稅人，主要生產銷售電視機，假定2018年度經營業務如下：

銷售取得不含稅收入9600萬元，與彩電銷售相匹配的銷售成本為5660萬

2018年繳納相應的的附加稅為134.64萬元

銷售費用1650萬元，其中廣告費1400萬元

管理費用為850萬元，其中業務招待費為90萬元

實發工資540萬元，其中工會經費15萬元，職工福利費82萬元，職工教育經費18萬元。

稅收滯納金為1萬元。

我們先來計算一下該公司需要進行調整的費用：

廣告費：9600*0.15=1440萬元，大于本年度發生的1400萬，所以廣告費可以全額抵減；

業務招待費：90*0.6=54萬元>9600*0.005=48萬元，所以只能抵減48萬元，剩余的42萬元需要進行調增；

工會經費：540*0.02=10.8萬元，應調增15-10.8=4.2萬元；

職工福利費：540*0.14=75.6萬元，應調增82-75.6=6.4萬元；

職工教育經費：540*0.08=43.2萬元本年度發生了18萬元，所以可以全額抵減。

2018年應納稅所得額=9600-5660-134.64-1650-850=1305.36萬元

2018年度最后一季度申報企業所得稅時，公司共應繳納=1305.36*0.25=326.34萬元

2019年匯算清繳申報時需要補繳所得稅=（1305.36+42+4.2+6.4+1）*0.25-326.34=13.4萬元。

在2019年申報匯算清繳時，如果會計和你說咱公司要繳納稅金了，不要再質疑你的會計是不是給你算錯數了，只是因為咱公司發生的費用超過了國家允許扣除的正常比例。需要對應納稅所得額進行調整。目前稅務越來越嚴格，不能因為怕繳納稅金就選擇不申報，匯算清繳還是需要按時申報，以免給企業帶來不必要的麻煩。