有限責(zé)任公司(含自然人獨(dú)資)、股份公司等繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)需進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳，一般在5月底前完成對(duì)上一年度的匯算清繳，查賬征收企業(yè)需要填報(bào)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表(A表)，主要有主表、收入表、成本表、加計(jì)扣除表、往年虧損彌補(bǔ)表、應(yīng)納稅所得額調(diào)整表等，核定征收企業(yè)需要填報(bào)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表(B表)，只有一張表，比較簡單。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等繳納個(gè)人所得稅的企業(yè)需要進(jìn)行個(gè)人所得稅匯算清繳，與企業(yè)所得稅匯算清繳相似。

　　小規(guī)模納稅人還是一般納稅人是增值稅中的概念。匯算清繳不論企業(yè)是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人只區(qū)分是查賬征收還是核定征收(定率)，前者統(tǒng)一填企業(yè)所得稅主表及附表(A)類，后者為企業(yè)所得稅主表及附表(B)類

　　每年5月底前，通過你們當(dāng)?shù)氐乃枚惿陥?bào)系統(tǒng)，按系統(tǒng)提示將所有表逐個(gè)填寫完畢并繳納稅款就可以了。另外你需要了解一下用不用專門去交紙質(zhì)表。

　　匯算清繳是比較麻煩的一件事，尤其是對(duì)于企業(yè)來講，有很多金額調(diào)整的地方，所以需要你熟悉企業(yè)所得稅法實(shí)施條例的各項(xiàng)細(xì)則

申報(bào)年度帳務(wù)處理完后，匯算清繳工作簡要概述如下：

　　1、檢查帳務(wù)：檢查申報(bào)年度全年帳務(wù)，另據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，檢查已發(fā)生但單證未到帳務(wù);

　　2、做好納稅調(diào)整工作(此處據(jù)企業(yè)實(shí)際情況處理)，確定好申報(bào)年度應(yīng)納所得稅;

　　3、整理好年度所得稅申報(bào)所需要的相關(guān)企業(yè)報(bào)表及相關(guān)說明資料;

　　4、須附稅務(wù)師事務(wù)所年度所得稅審計(jì)報(bào)告的，年度所得稅申報(bào)前做好審計(jì)報(bào)告;

　　5、調(diào)劑好相關(guān)納稅款，做好網(wǎng)絡(luò)申報(bào)或辦稅大廳申報(bào)工作，備好年度所得稅申報(bào)表，附帶相關(guān)企業(yè)報(bào)表及相關(guān)說明資料，報(bào)關(guān)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。