企業(yè)所得稅境外留抵稅額會(huì)計(jì)分錄

　　企業(yè)所得稅境外留抵稅額會(huì)計(jì)分錄？

　　1、收到進(jìn)項(xiàng)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

　　2、開出增值稅發(fā)票：貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）銷項(xiàng) - 進(jìn)項(xiàng) = 本月應(yīng)該交稅金（銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”一個(gè)賬戶上，余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，月末，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 科目余額應(yīng)該是0） 3、如果，月末《應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)（余額在貸方）則：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　3、如果，月末《應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵；如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額；

　　4、交稅后：借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅—已交增值稅貸：銀行存款

　　從留抵稅額中做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　應(yīng)先在國(guó)稅申報(bào)網(wǎng)里填制并提交“不抵扣發(fā)票”項(xiàng)目，再處理賬務(wù)，并填制會(huì)計(jì)憑證；

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額（或者借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 （紅字）因?yàn)閼?yīng)交增值稅科目一般是貸方是沒有發(fā)生的；）

　　“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”科目計(jì)入固定資產(chǎn)

　　借：固定資產(chǎn)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　你做的會(huì)計(jì)分錄是對(duì)的；只是在做第一種分錄時(shí)，還要做一張“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額”科目轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的憑證；但還有做一筆應(yīng)交增值稅的科目，不然在應(yīng)交稅費(fèi)科目里就在余額一直掛著了，應(yīng)計(jì)入利潤(rùn)分配科目；

　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

　　貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

　　或者就你做的第二種分錄：

　　借：固定資產(chǎn) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)未對(duì)固定資產(chǎn)入的賬有疑問的，你直接把進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出就可以了；可以不用做調(diào)減處理；

以舊換新會(huì)計(jì)處理怎么做

　　企業(yè)采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)分別按照購進(jìn)和銷售貨物兩項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，換出的新貨物按同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得沖減舊貨物的收購價(jià)格。換進(jìn)的舊貨按該貨物當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格確定購進(jìn)價(jià)格。

　　具體會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：庫存商品-舊貨物

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　??貸：銀行存款。

　　借：銀行存款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫存商品-新貨物

　　由于金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)的具有特殊性，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局(關(guān)于金銀首飾等貨物征收增值稅問題的通知)明確規(guī)定，對(duì)金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款計(jì)繳增值稅，即新貨物的銷售價(jià)格可以沖減舊貨物的收購價(jià)格，以差額確認(rèn)銷售收入。

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