公司從7月1日開始籌建。接下來(lái)發(fā)生的業(yè)務(wù)按順序如下 ：

1.7月3日張三代墊錢4萬(wàn)元并親自去購(gòu)入一批固定資產(chǎn)（發(fā)票上購(gòu)貨寫會(huì)計(jì)說(shuō)有限責(zé)任公司）

　　借：固定資產(chǎn)----××設(shè)備

　　貸：其他應(yīng)付款—張三

2. 7月6日老板張三代墊錢1萬(wàn)元購(gòu)入一批辦公用品

　　借：管理費(fèi)用—開辦費(fèi)(因?yàn)樗狡笮。詣e進(jìn)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”) 1萬(wàn)元

　　貸：其他應(yīng)付款—張三 1萬(wàn)元

3.7月8日ABC公司三名股東交50萬(wàn)元現(xiàn)金存入臨時(shí)賬戶作為注冊(cè)資金

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　貸：實(shí)收資本—張三 10 萬(wàn)元

　　—李四 20 萬(wàn)元

　　—王五 20 萬(wàn)元

　　借：銀行存款 50 萬(wàn)元

　　貸：現(xiàn)金 50 萬(wàn)元

4.8月1日領(lǐng)到公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照。 本月月15日辦理了國(guó)稅及地稅的稅務(wù)登記

5.9月2日，從銀行提取現(xiàn)金還款給股東張三，

　　① 借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　貸：銀行存款

　　② 借：其他應(yīng)付款—A

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　男人做文書工作

6.9月5日，公司向甲購(gòu)入商品一批，預(yù)付貨款價(jià)稅合計(jì)11.7萬(wàn)

　　借：預(yù)付賬款—甲11.7萬(wàn)

　　貸：銀行存款11.7萬(wàn)

7.9月8日，收到甲公司運(yùn)來(lái)的商品并驗(yàn)收入庫(kù)

　　借：庫(kù)存商品10萬(wàn)

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬(wàn)

　　貸：預(yù)付賬款—甲11.7萬(wàn)

8.9月9日，向乙公司銷售商品一批，貨已發(fā)出，貨款未收到

　　借：應(yīng)收賬款—乙公司

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅(銷項(xiàng)稅額)

9.9月18日收到乙公司9月9日的欠款

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)收賬款—乙公司

10.本月21日從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放本月工資

　　① 借：現(xiàn)金

　　貸：銀行存款

　　②借：應(yīng)付工資

　　貸：現(xiàn)金

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

11.本月25日分配（計(jì)提）本月工資

　　借： 管理費(fèi)用—工資

　　貸：應(yīng)付職工薪酬

12.本月28日計(jì)提本月福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)

　　①借：管理費(fèi)用—福利費(fèi)

　　貸：應(yīng)付福利費(fèi)

　　②借：管理費(fèi)用—工會(huì)經(jīng)費(fèi)

　　—職工教育經(jīng)費(fèi)

　　貸：其他應(yīng)交款—工會(huì)經(jīng)費(fèi)

　　—職工教育經(jīng)費(fèi)

13.本月28日銀行劃賬交社保等費(fèi)用

　　借：管理費(fèi)用—公司繳納社保費(fèi)

　　貸：銀行存款

14. 9月30日計(jì)算本月應(yīng)交增值稅（手工賬這步可以不做）

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(未交稅金)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

15.9月30日計(jì)提城建稅、教育附加、防洪費(fèi)

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加

　　—防洪費(fèi)

　　--等等

16. 月末結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫(kù)存商品

17.月末結(jié)轉(zhuǎn)本收入

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　貸：本年利潤(rùn)

18.30日借：月末結(jié)轉(zhuǎn)成本等

　　借：本年利潤(rùn)

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　稅金及附加

　　管理費(fèi)用

　　銷售費(fèi)用

19. 假設(shè)有利潤(rùn)，預(yù)繳企業(yè)所得稅

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

20.每個(gè)月大致業(yè)務(wù)如上，到了12月份31日還要做：

　　① 借：本年利潤(rùn)

　　貸：所得稅費(fèi)用

　　②借：本年利潤(rùn)

　　貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

　　③ 提取法定盈余公積

　　借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

　　貸：盈余公積—法定盈余公積

　　—法定公積金

　　④ 最終得出未分配利潤(rùn)，或盈余或虧損(假設(shè)盈利能分紅)

　　借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

　　貸：應(yīng)付股利—張三

　　—李四

　　—王五

從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放股利時(shí)：

　　①借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　貸：銀行存款

　　②借：應(yīng)付股利應(yīng)付股利—張三

　　—李四

　　—王五

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅