應(yīng)交稅費未交增值稅會計分錄?

未交增值稅會計分錄:

(1)月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額自"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"科目.

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

(2)月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月多繳的增值稅額自"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"科目.

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

(3)月份終了,企業(yè)根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等,以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額自"應(yīng)交稅費--預(yù)繳增值稅"科目轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目.

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費--預(yù)繳增值稅

(4)企業(yè)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

(5)用進(jìn)項留抵稅額抵減增值稅欠稅的問題

①對納稅人因銷項稅額小于進(jìn)項稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的,應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅.

②按增值稅欠稅稅額與期末留抵稅額中較小的數(shù)字紅字借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目.

"未交增值稅"與"應(yīng)交增值稅"有什么區(qū)別?

1、應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅.本項目按銷項稅額與進(jìn)項稅額之間的差額填寫.

應(yīng)注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項稅大于銷項稅,致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時,該項一律填零,不填負(fù)數(shù).

2、未交增值稅是"應(yīng)交稅費"的二級明細(xì)科目,該科目專門用來核算未繳或多繳稅增值的,平時無發(fā)生額,月末結(jié)賬時,當(dāng)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"為貸方余額時,為應(yīng)繳增值稅,應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方,反映企業(yè)未繳的增值稅;

當(dāng)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"為多交增值稅時,應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方,反映企業(yè)多繳的增值稅.

應(yīng)交稅費未交增值稅會計分錄怎么做?整體上來說,其實通過小編老師針對企業(yè)應(yīng)交稅費沒有繳納的相關(guān)賬務(wù)處理資料介紹,我們應(yīng)當(dāng)知道是可以通過應(yīng)交稅費的未交增值稅明細(xì)科目進(jìn)行處理的,如果你們對此上文提及到的應(yīng)交未交增值稅的處理有什么看法,不妨來本網(wǎng)站上進(jìn)行搜索學(xué)習(xí)吧.

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