發(fā)票勾選了是否就抵扣了

答:發(fā)票勾選認證不是表示已經(jīng)抵扣稅了,只是表示已經(jīng)認證了,只有在增值稅納稅申報表中申報了才表示可以抵扣了.

發(fā)票勾選平臺勾選發(fā)票,選"抵扣勾選"還是"退稅勾選"?

增值稅發(fā)票選擇確認平臺V3.0.04升級后,發(fā)票勾選增加"退稅勾選"、"代辦退稅勾選"選項.

需要提醒外貿(mào)企業(yè)注意的事,外貿(mào)企業(yè)采用確認平臺勾選發(fā)票時,不能再向以前一樣將用于抵扣和用于退稅的發(fā)票一起選擇確認了,應該通過"退稅勾選""退稅確認勾選"功能完成用于出口退稅的發(fā)票勾選確認.

升級后有關問題明確如下:

按照財稅2012年39號及總局公告2012年24號有關規(guī)定,外貿(mào)企業(yè)應當單獨核算出口貨物,明確區(qū)分購進貨物用于內銷還是外銷,分別進行抵扣和退稅;

若購進時不能確定內銷或出口的,先計入出口庫存賬(不得進行抵扣,操作時勾選"用于出口退稅"),后期確認轉為內銷,應按規(guī)定開具"出口轉內銷證明"后,在次月申報時,填寫增值稅申報表附表二"外貿(mào)企業(yè)進項稅額抵扣證明"欄次進行抵扣(轉內銷證明已傳遞貨勞處進行申報比對監(jiān)控);

請及時提醒外貿(mào)企業(yè)操作時慎重勾選"用于進項抵扣"(確認用于內銷的除外),經(jīng)與總局確認,升級后的系統(tǒng)在勾選之后,無法進行用途變更,也就是說勾選"進項抵扣"后無法再用于申請出口退稅,(即使再做進項轉出,出口退稅審核系統(tǒng)也無相關發(fā)票信息).文件依據(jù)2012年24號第八條第(一)項"進項稅額已計算抵扣的增值稅專用發(fā)票,不得在申報退(免)稅時提供".

"退稅勾選"是為了防止外貿(mào)企業(yè)一票兩用.出口退稅收入所對應的購貨增值稅專用發(fā)票不得參與銷項稅額抵扣,"退稅勾選"未出現(xiàn)之前內外銷都有的外貿(mào)企業(yè)是否抵扣了出口退稅收入所對應的購貨增值稅專用發(fā)票的進項稅額主要靠稅務機關工作人員檢查,部分企業(yè)時間一長,無從查起,給稅務機關帶來了很大壓力."退稅勾選"、"代辦退稅勾選"出現(xiàn)后,可從上游控制抵扣問題,對企業(yè)來說可以解決因為"粗心大意",把出口退稅收入所對應購貨增值稅專用發(fā)票進項稅額參與銷項稅額抵減的問題,對稅務來說可以解決企業(yè)"一票兩用"的問題.

外貿(mào)企業(yè)發(fā)票勾選的注意事項

1、發(fā)票勾選之前明確該發(fā)票對應的貨物是否為出口貨物,出口收入的類型(退稅、免稅、征稅中的那種),根據(jù)相應的情況勾選,并不是出口收入所對應的購貨增值稅專用發(fā)票都通過"發(fā)票勾選"來勾選,已勾選確認為"抵扣"或"退稅"用途的發(fā)票均不能再撤銷,請慎重操作!

2、內外銷產(chǎn)品分別開購貨發(fā)票,避免出現(xiàn)一張購貨增值稅專用發(fā)票的貨物有內銷也有外銷.

3、出口退稅收入所對應的購貨增值稅專用發(fā)票檢查無誤后再進行勾選,

以上詳細介紹了發(fā)票勾選了是否就抵扣了呢,也介紹了外貿(mào)企業(yè)發(fā)票勾選的注意事項是怎樣的.作為一名一般納稅人企業(yè)的財務人員,一定要非常清楚,發(fā)票勾選了并非就是抵扣了.每一個會計人員都需要掌握很多會計技能,而且在進行賬務處理的過程中,需要學習很多的處理方法,本平臺將提供很多的學習機會.

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