所得稅匯算清繳能做成退稅嗎

根據稅法實施條例規定,企業所得稅按年計算,分月或分季按月(季)預繳(一般是分季度預繳)

年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

1.按月或按季計算應預繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應交稅金--應交企業所得稅

2.繳納季度所得稅時:

借:應交稅金--應交企業所得稅

貸:銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數是應補稅額:借:以前年度損益調整

貸:應交稅金--應交企業所得稅

4.繳納年度匯算清應繳稅款:

:應交稅金--應交企業所得稅

貸:銀行存款

5.重新分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤貸:以前年度損益調整

6.年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:

借:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調整

7.重新分配利潤

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

8.經稅務機關審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款).

9.對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅:

借:所得稅

貸:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

10.免稅企業也要做分錄:借:所得稅中國

貸:應交稅金--應交所得稅借:應交稅金--應交所得稅貸:資本公積借:本年利潤貸:所得稅.

企業匯算清繳退稅需要什么手續和材料?

提供已經交稅的稅單,已申報的所得稅年度納稅申報表,退稅的申請表就可以.

《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十一條規定:"納稅人超過應納稅額繳納的稅款,稅務機關發現后應當立即退還;

納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的,可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息,稅務機關及時查實后應當立即退還;涉及從國庫中退庫的,依照法律、行政法規有關國庫管理的規定退還."

《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第七十八條第二款規定:"稅收征管法第五十一條規定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅,不包括依法預繳稅款形成的結算退稅、出口退稅和各種減免退稅."

所得稅匯算清繳能做成退稅嗎?整體上來說,根據小編老師闡述的觀點,其實企業所得稅的匯算清繳的余額是不可以做成退稅的,通常都是留抵到下年度抵扣預繳所得稅額的.相關的會計分錄都在上文,相信大家看完后應當都明白啦.更多的關于所得稅的會計知識都在本網站上,歡迎你們來關注我們網站.

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