小規模定額征收怎么做賬

1、所得稅

(1)季末提取時

借:所得稅

貸:應交稅金--所得稅

(2)季末結轉時

借:本年利潤

貸:所得稅

(3)下月繳納時

借:應交稅金--所得稅

貸:銀行存款

2、增值稅定額征收

(1)增值稅屬于價外稅,但是,定額征收可以將稅金計入管理費用.每月提取時

借:管理費用--定額稅

貸:應交稅金--增值稅

(2)每月交納時

借:應交稅金--增值稅

貸:銀行存款等

(3)每月還要計算提取向地稅繳納的稅金.即,按照增值稅計算提取城建稅、教育費附加

借:主營業務稅金及附加

貸:應交稅金--城建稅

貸:其他應交款--教育費附加

(4)結轉稅金

借:本年利潤

貸:主營業務稅金及附加

小規模納稅人增值稅繳納采用什么方法?

增值稅對小規模納稅人采用簡易征收辦法,對小規模納稅人適用的稅率稱為征收率.

考慮到小規模納稅人經營規模小,且會計核算不健全,難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額,因此實行按銷售額與征收率計算應納稅額的建議辦法.自2014年7月1日起,小規模納稅人增值稅征收率一律調整為3%.

小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產,減按2%征收率征收增值稅.只能夠開具普通發票,不得由稅務機關代開增值稅專用發票.

小規模納稅人主要有三種征收方式:查賬征收、查定征收和定期定額征收.

查賬征收:稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經營情況,依照適用稅率計算繳納稅款的方式.這種方式一般適用于財務會計制度較為健全,能夠認真履行納稅義務的納稅單位.

查定征收:稅務機關根據納稅人的從業人員、生產設備、采用原材料等因素,對其產制的應稅產品查定核定產量、銷售額并據以征收稅款的方式.這種方式一般適用于賬冊不夠健全,但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位.

定期定額征收:稅務機關通過典型調查、逐戶確定營業額和所得額并據以征稅的方式.這種方式一般適用于無完整考核依據的小型納稅單位.

整體上來說,小規模納稅人減免稅會計分錄一般都是按照正常計算增值稅的,如果小規模納稅人的銷售額月度沒有達到3萬或季度沒有超過9萬的,可以申請免征收增值稅,當然附加稅也可以不用征收了.

看過小規模定額征收怎么做賬后,可以發現小規模定額征收后做賬的分錄其實并沒有什么變化,分錄還是跟其他征收方式差不多.定額征收的企業做賬上沒有變化,主要的變化是體現在稅費上,它的稅費是由稅局來確定,且是規定數額.

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