小規(guī)模納稅人怎么確定租金收入

根據(jù)《實施條例》第十九條的規(guī)定,企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入,應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn).其中,如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根據(jù)《實施條例》第九條規(guī)定的收入與費用配比原則,出租人可對上述已確認的收入,在租賃期內(nèi),分期均勻計入相關(guān)年度收入.

出租方如為在我國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)場所、且采取據(jù)實申報繳納企業(yè)所得的非居民企業(yè),也按本條規(guī)定執(zhí)行.根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規(guī)定:

1、2016年5月1日起,不動產(chǎn)租賃服務(wù)稅率為11%.

2.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn),可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額.納稅人出租其2016年4月30日前取得的與機構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn),應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報.

3.一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn),應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報.

取得租金收入如何繳納企業(yè)所得稅

新稅法實施前已按其他方式計入當期收入的利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入,在新稅法實施后,凡與按合同約定支付時間確認的收入額發(fā)生變化的,應(yīng)將該收入額減去以前年度已按照其他方式確認的收入額后的差額,確認為當期收入.

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法>的通知》(國稅發(fā)〔2009〕31號)第十條 企業(yè)新建的開發(fā)產(chǎn)品在尚未完工或辦理房地產(chǎn)初始登記、取得產(chǎn)權(quán)證前,與承租人簽訂租賃預(yù)約協(xié)議的,自開發(fā)產(chǎn)品交付承租人使用之日起,出租方取得的預(yù)租價款按租金確認收入的實現(xiàn).

《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號 )一、關(guān)于租金收入確認問題

根據(jù)《實施條例》第十九條的規(guī)定,企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入,應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn).其中,如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根據(jù)《實施條例》第九條規(guī)定的收入與費用配比原則,出租人可對上述已確認的收入,在租賃期內(nèi),分期均勻計入相關(guān)年度收入.

出租方如為在我國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)場所、且采取據(jù)實申報繳納企業(yè)所得的非居民企業(yè),也按本條規(guī)定執(zhí)行.

根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅相關(guān)政策,企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入,應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn).其中,對于提前一次性取得跨年度租金的,出租人可對上述已確認的收入在租賃期內(nèi)分期均勻計入相關(guān)年度收入.對于新稅法實施前取得租金收入的后續(xù)銜接問題以及房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)出租尚未完工或辦理房地產(chǎn)初始登記、取得產(chǎn)權(quán)證的開發(fā)產(chǎn)品取得租金收入的確認問題應(yīng)根據(jù)相關(guān)文件的具體規(guī)定執(zhí)行.

小規(guī)模納稅人怎么確定租金收入?小規(guī)模納稅人企業(yè)可以按照稅局要求的規(guī)定來確定租金收入,要是企業(yè)一次性收取了一整年的租金,那么在做賬的時候也應(yīng)該要每一年都進行攤銷,平均分到每一年里.

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