發票開具之后會進行認證，但未認證發票怎么做會計分錄呢，進項發票未認證是借記庫存商品、應交稅費，貸記銀行存款的科目進行核算。等認證通過抵扣后是借記應交稅費，貸記應交稅費的科目進行核算，借方是進項稅額，貸方是待抵扣增值稅進項。那后期補開發票是什么情況，又該怎么做賬務處理，可看下面的文章。

不認證的發票會計分錄

1、進項發票未認證時具體的會計分錄如下：

借：原材料/庫存商品

應交稅費—待抵扣增值稅進項

貸：銀行存款/應付賬款

2、認證通過，抵扣時時具體的會計分錄如下：

借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅費—待抵扣增值稅進項

增值稅發票認證是指通過增值稅發票稅控系統對增值稅發票所包含的數據進行識別、確認。納稅人通過增值稅發票稅控系統開具發票時，系統會自動將發票上的開票日期、發票號碼、發票代碼、購買方納稅人識別號、銷售方納稅人識別號、金額、稅額等要素，經過加密形成防偽電子密文打印在發票上。

發票認證是稅務機關進行納稅申報管理、出口退稅審核、發票稽核比對、異常發票核查以及稅務稽查的重要依據，在推行“以票控稅”、加強稅收征管中發揮著重要作用。

補開發票的會計分錄

1、首先做一筆沖銷上月無票收入的憑證

(1)摘要欄中寫：上月無票收入，本月已開票。

(2)具體的會計分錄如下

借：庫存現金/銀行存款(紅字)

貸：主營業務收入(紅字)

應交稅費—應交增值稅(紅字)

2、然后，根據開具的發票入賬時具體的會計分錄如下:

借：庫存現金/銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費—應交增值稅

3、納稅申報時，在表一中無票收入中填負數就可以了。

補開發票需要先做一筆沖銷上月無票收入的憑證，然后根據開具的發票入賬，等納稅申報時，在表一中無票收入中填負數就行。沖銷上月無票收入是借記庫存現金，貸記主營業務收入、應交稅費的科目進行核算。其余情況是怎么做賬，看看未認證發票怎么做會計分錄文章。