會計人員在進行客戶預收賬款處理時，發(fā)現(xiàn)其款項沖減不了，就需要對其進行做賬處理，一般先通過借方銀行存款貸方預收賬款科目進行核算，然后再開出銷售發(fā)票時計入到主營業(yè)務收入和應交稅費科目，對此科目還有更多分錄處理，想知道的可以繼續(xù)閱讀預收賬款客戶沖減的會計分錄怎么做，下文所示：

預收賬款客戶沖減的分錄處理

收到預收賬款時:

借:銀行存款

貸:預收賬款--XX客戶

待開出銷售發(fā)票時:

借:預收賬款--XX客戶

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

預收賬款賬務處理

預收賬款是負債類科目,是指己方預收對方的賬款,而實際的貨物還沒有發(fā)出!

做會計分錄為:

銷售未實現(xiàn)時,

借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

貸:預收賬款

銷售實現(xiàn)時,

借:預收賬款

貸:主營業(yè)務收入

不單獨設"預收賬款"科目的企業(yè),預收的賬款在"應收賬款"科目核算.

在"應收賬款"的貸方登記收到的預收款數(shù)額:

借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

貸:應收賬款

發(fā)出貨物開出發(fā)票時:

借:應收賬款

貸:主營業(yè)務收入 (若為增值稅一般納稅人,還應貸記應交稅費--應交增值稅(銷項稅額),小規(guī)模企業(yè)不需要記)

預收賬款的借方和貸方

預收賬款時,貨幣資金增加,記入借方.所以預收賬款應記入貸方

一般包括預收的貨款、預收購貨定金等.企業(yè)在收到這筆錢時,商品或勞務的銷售合同尚未履行,因而不能作為收入入賬,只能確認為一項負債,即貸記"預收賬款"賬戶.企業(yè)按合同規(guī)定提供商品或勞務后,再根據(jù)合同的履行情況,逐期將未實現(xiàn)收入轉(zhuǎn)成已實現(xiàn)收入

預收賬款業(yè)務的會計處理

收到預收賬款時:

借:銀行存款

貸:預收賬款--XX客戶

待開出銷售發(fā)票時:

借:預收賬款--XX客戶

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅

看到這，對預收賬款的相關(guān)分錄處理都明白了吧，尤其是對預收賬款客戶沖減的會計分錄怎么做都清晰了吧，那還有什么問題的就領(lǐng)取文中的資料來學習更多內(nèi)容，可以幫助大家增強做賬知識。