小規模納稅人增值稅繳納之前需要計提，計提時借記應收賬款，貸記主營業務收入、應交稅費的科目進行核算。等繳納時是借記應交稅費，貸記銀行存款、營業外收入的科目，那小規模免征增值稅結轉時怎么做賬呢?看看小規模納稅人增值稅結轉是怎么做會計分錄文章。

小規模增值稅繳納是怎么做分錄

小規模納稅人而言，增值稅一般直接繳納或者進行減免，其具體的分錄為，

企業確認收入，計提增值稅時，分錄為，

借：應收賬款等

貸：主營業務收入

應交稅費—應交增值稅

實際繳納或者減免時，做如下分錄

借：應交稅費—應交增值稅

貸：銀行存款/營業外收入—稅收減免

小規模免征增值稅如何結轉

對于小規模免征增值稅的結轉，如下：

1、增值稅計提的賬務處理：

借：銀行存款/應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

在這里大家一定要注意：

2、季(月)末免征增值稅的會計處理：

需要區分小企業會計準則還是企業會計準則

(1)執行小企業會計準則或者企業會計制度的，結轉至“營業外收入”科目。

借：應交稅費----應交增值稅

貸：營業外收入

(2)執行企業會計準則的，根據財會[2017]15號財政部關于印發修訂《企業會計準則第16號----政府補助》的通知，結轉至“其他收益”科目，17年6月12號開始施行。

借：應交稅費----應交增值稅

貸：其他收益

小規模納稅人免征增值稅計提時借記銀行存款，貸記主營業務收入、應交稅費科目，季末免征增值稅是怎么做會計處理，可以看看小規模納稅人增值稅結轉是怎么做會計分錄文章，這里面科目設置不懂就問問老師。