企業(yè)所得稅是公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中需要繳納的一種稅種，對(duì)其向稅局申報(bào)時(shí)會(huì)計(jì)人員也需登記做賬的，首先在計(jì)提時(shí)要通過(guò)所得稅費(fèi)用和應(yīng)交稅費(fèi)科目進(jìn)行核算，然后在通過(guò)銀行存款科目進(jìn)行處理，詳細(xì)的就請(qǐng)看公司交企業(yè)所得稅的分錄處理是什么進(jìn)行閱讀學(xué)習(xí)，快來(lái)下文!

企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

1、計(jì)提企業(yè)所得稅：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

2、繳納稅費(fèi)時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、期末進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用時(shí)：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)是什么

企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提，在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債。

企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

看完上文的內(nèi)容，大家都清楚公司交企業(yè)所得稅的分錄處理是什么了吧，還對(duì)相關(guān)科目進(jìn)行了解釋，看完還有什么不清楚都和想了解的就領(lǐng)取文中的卡片來(lái)學(xué)習(xí)更多知識(shí)，提升大家的做賬能力。