企業(yè)所得稅在月末或者季末計(jì)提所得稅，應(yīng)通過所得稅費(fèi)用和應(yīng)交稅費(fèi)科目進(jìn)行核算，計(jì)提過后需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)分錄應(yīng)借記本年利潤，貸記所得稅費(fèi)用，前兩步完成，才需要繳納，繳納應(yīng)通過應(yīng)交稅費(fèi)和銀行存款核算，詳細(xì)講解在下文，大家可和小編一起去看看預(yù)繳企業(yè)所得稅的分錄怎么編制。

預(yù)繳企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理

1、在月末或者季度末計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

2、在計(jì)提的同時(shí)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的分錄

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

3、實(shí)際繳納企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限

1、企業(yè)所得稅是以月、季、年進(jìn)行繳納，在年終的時(shí)候進(jìn)行匯算清繳，多退少補(bǔ)。

2、納稅年度

(1)納稅年度是以公歷年為單位進(jìn)行計(jì)算，通常是指每年的1月1日起至12月31日止

(2)如果一個(gè)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營活動(dòng)的時(shí)間不滿足一個(gè)會(huì)計(jì)年度，這種情況下，企業(yè)按照實(shí)際經(jīng)營的時(shí)間為一個(gè)單位，作為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

(3)如果一個(gè)企業(yè)在進(jìn)行納稅清算期間，那么這個(gè)單位的納稅年度是以清算期間為一個(gè)納稅年度。

3、企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料。

4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

6、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

通過上文的講解，我們知道了預(yù)繳企業(yè)所得稅的分錄怎么做，同時(shí)我們也知道了企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)日期是什么時(shí)候，具體內(nèi)容小編已經(jīng)在預(yù)繳企業(yè)所得稅的分錄怎么編制這篇文章給大家進(jìn)行了講解，希望可以幫助到大家，如果大家還有不懂的地方，可以點(diǎn)擊上方卡片進(jìn)行學(xué)習(xí)喲。