未交增值稅是借記應交稅費，貸記應交稅費的科目進行核算，借方是銷項稅額，貸方是轉出未交增值稅。核算未交城建稅等稅費是借記稅金及附加，貸記應交稅費的科目進行核算，應交稅費的二級科目是應交城建稅，根據稅種計入對應的二級科目。核算未交企業所得稅是怎么做賬，可以看看月末未交城建稅的會計分錄怎么寫。

未交附加稅以及增值稅是怎么做賬

期末，企業結轉應交未交增值稅稅額：

借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

貸：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費——未交增值稅

此外，企業核算未交的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等相關稅費，會計分錄為：

借：稅金及附加

貸：應交稅費——應交城建稅等(根據稅種計入對應二級科目)

企業核算未交的企業所得稅，會計分錄為：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

企業應交稅費未交時，應根據企業繳納稅費的種類做對應的賬務處理。

城建稅滯納金會計分錄怎么做

一、繳納城建稅的滯納金的會計分錄是：

借：營業外支出-滯納金

貸：銀行存款

二、營業外支出是指企業發生的與企業日常生產經營活動無直接關系的各項支出。包括非流動資產處置損失、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。期末，應將“營業外支出”科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后“營業外支出”科目應無余額。

三、滯納金是指針對不按納稅期限繳納稅款或者不按還款期限歸還貸款，按滯納天數加收滯納款項一定比例的金額，它是稅務機關或者債權人對逾期當事人給予經濟制裁的一種措施。

四、《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條規定：“納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。”

城建稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和。納稅人必須在稅務機關規定繳納增值稅、消費稅期限內同時繳納城市維護建設稅。如果納稅人違反了增值稅、消費稅的有關規定，稅務部門對其追收應納稅款，加收滯納金、罰款時，亦應追征其應納的城建稅，并相應加收滯納金或罰款。

特別說明：

1.納稅人違反“三稅”有關規定而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據。

2.納稅人違反“三稅”有關規定，被查補“三稅”和被處以罰款時，也要對其未繳的城建稅進行補稅和罰款。

3.“三稅”得到減征或免征優惠，城建稅也要同時減免征。(城建稅原則上不單獨減免。)

4.城建稅進口不征，出口不退。

未交企業所得稅是借記所得稅費用，貸記應交稅費的科目進行核算，應交所得稅是二級科目。沒有按時繳納城建稅，還需要繳納滯納金，繳納城建稅滯納金是借記營業外支出，貸記銀行存款的科目進行核算，滯納金是營業外支出的二級科目。關于城建稅分錄是怎么設置會計科目請看月末未交城建稅的會計分錄怎么寫。