在繳納社保前需要計(jì)提社保，不管是計(jì)提社保還是上繳社保都需要做賬，計(jì)提社保是借記管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用，貸記應(yīng)付職工薪酬的科目進(jìn)行核算。上繳社保是借記應(yīng)付職工薪酬，貸記庫存現(xiàn)金的科目。那計(jì)提和發(fā)放工資是怎么做賬呢?看看月末計(jì)提社保是怎么寫會(huì)計(jì)分錄。

月底計(jì)提工資和社保分錄

月底計(jì)提工資時(shí)：

借：管理費(fèi)用

銷售費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資

計(jì)提社保(企業(yè)部分)的會(huì)計(jì)分錄：

借：管理費(fèi)用

銷售費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

次月發(fā)放工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保(個(gè)人部分)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

庫存現(xiàn)金/銀行存款等

上交杜保的會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個(gè)人部分)

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款等

上交個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款等

應(yīng)付職工薪酬是什么

應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償，一般包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。另外，企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人的福利，也歸屬于應(yīng)付職工薪酬范疇。

應(yīng)付職工薪酬屬于負(fù)債類科目，對(duì)于企業(yè)向職工支付的工資、獎(jiǎng)金、津貼等，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。

工資薪金所得包括哪些內(nèi)容

工資、薪金所得，是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

注意獨(dú)生子女補(bǔ)貼、執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)及差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助不屬于工資薪金所得。

應(yīng)交稅費(fèi)是什么

應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款，是應(yīng)付賬款的一種，主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)，期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

在月末計(jì)提工資時(shí)需要借記管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用，貸記應(yīng)付職工薪酬的科目。發(fā)放工資是借記應(yīng)付職工薪酬，貸記應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、庫存現(xiàn)金的科目進(jìn)行核算，在發(fā)了工資后需要繳納所得稅，這個(gè)賬務(wù)處理是怎么做呢?看看月末計(jì)提社保是怎么寫會(huì)計(jì)分錄。