企業所得稅在年末時是需要進行匯算清繳的，對其清繳發現企業存在多交的稅費，那可向稅局進行退稅，對其稅費做賬時，我們要根據是本年度還是以前年度來進行做賬，比如是本年度退回的稅費是想要計入到銀行存款和所得稅費用科目核算，結轉時就計入本年利潤科目，那另一種情況又怎么做，不清楚的就來看下文小編匯總的企業所得稅退稅要如何做分錄處理的文章學習。

企業所得稅退稅賬務處理

借:銀行存款

貸:應交稅費--應交所得稅

借:應交稅費--應交所得稅

貸:以前年度損益調整

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

在資產負債表債務法下,利潤表中的所得稅費用由兩部分組成:當期所得稅和遞延所得稅.

當期所得稅是指企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項,應繳納給稅務部門的所得稅金額,即應交所得稅,應以適用的稅收法規為基礎計算確定。

收到退稅款如何做賬

在本年度退回：

借：銀行存款

貸：所得稅費用

借：所得稅費用

貸：本年利潤

在下年度退回：

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交所得稅

借：應交稅費——應交所得稅

貸：以前年度損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤