疫情減免房租,租賃方的會計分錄為:
借:應收賬款(已減免的房租金額)
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
收到款項時:
借:銀行存款
貸:應收賬款(已減免的房租金額)
疫情減免房租,承租方的會計分錄為:
借:管理費用(根據費用歸屬部門計入對應科目)(減免后的房租金額)
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸:銀行存款
期末,結轉本年利潤時:
借:本年利潤
貸:管理費用(根據費用歸屬部門計入對應科目)
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