企業(yè)計提法定盈余公積時:
借:利潤分配——提取法定盈余公積
貸:盈余公積——法定盈余公積
結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤時:
借:利潤分配——未分配利潤
貸:利潤分配——提取法定盈余公積
企業(yè)計提法定盈余公積,應(yīng)通過“利潤分配”、“盈余公積”科目進(jìn)行核算。期末,“利潤分配”科目除“未分配利潤”明細(xì)科目有余額外,其他明細(xì)科目應(yīng)無余額。“利潤分配”科目核算企業(yè)利潤的分配(或虧損的彌補)和歷年分配(或彌補)后的余額。企業(yè)可以按“提取法定盈余公積”、“提取任意盈余公積”、“盈余公積補虧”“未分配利潤”等二級科目進(jìn)行明細(xì)核算。
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