1、企業新增遞延所得稅資產時:
借:遞延所得稅資產
貸:所得稅費用——遞延所得稅費用
2、企業新增遞延所得稅負債時:
借:所得稅費用——遞延所得稅費用
貸:遞延所得稅負債
企業新增遞延所得稅時,可以通過“遞延所得稅資產”科目或“遞延所得稅負債”等科目處理,其中“遞延所得稅資產”科目用于核算企業確認的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產;而“遞延所得稅負債”科目用于核算企業確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。
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