1、企業(yè)年末計(jì)提所得稅時(shí)：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　2、企業(yè)年末繳納所得稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、年末結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)時(shí)：

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：所得稅費(fèi)用

　　企業(yè)年末計(jì)提、繳納、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時(shí)，應(yīng)通過(guò)“所得稅費(fèi)用”科目、“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)二級(jí)科目，以及“本年利潤(rùn)”科目進(jìn)行核算。

　　本年利潤(rùn)是指企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)（或凈虧損），屬于所有者權(quán)益類科目。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅，等于當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和。