企業(yè)匯算清繳計提所得稅時，分錄為：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
企業(yè)交匯算清繳所得稅時，分錄為：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)匯算清繳所得稅時，分錄為：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
匯算清繳是指稅務(wù)局為了保證稅款及時、均衡入庫，在年度終了后，以納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計征依據(jù)，根據(jù)稅法規(guī)定的稅率計算征稅的一項稅款匯總結(jié)算清繳工作。在實際工作中，匯算清繳一般實行采取分月、分季預(yù)繳稅款、年終匯算清繳、多退少補的征收辦法。
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