1、企業申請銀行匯票時:
借:其他貨幣資金——銀行匯票
貸:銀行存款
2、銀行在企業業務發生后退回多余款項時:
借:銀行存款
貸:其他貨幣資金——銀行匯票
企業申請銀行匯票,然后銀行在企業業務發生后退回多余款項時,可以通過“其他貨幣資金”科目以及“銀行存款”科目進行處理,其中“其他貨幣資金”科目主要用于核算以攤余成本計量的,企業的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。
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