1、企業申請銀行匯票時：
借：其他貨幣資金——銀行匯票
貸：銀行存款
2、銀行在企業業務發生后退回多余款項時：
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——銀行匯票
企業申請銀行匯票，然后銀行在企業業務發生后退回多余款項時，可以通過“其他貨幣資金”科目以及“銀行存款”科目進行處理，其中“其他貨幣資金”科目主要用于核算以攤余成本計量的，企業的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。
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