其他貨幣資金包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用卡保證金存款、存出投資款、外埠存款等。其他貨幣資金是企業除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金,即存放地點和用途均與現金和銀行存款不同的貨幣資金。
企業應設置“其他貨幣資金”科目以核算企業的各種其他貨幣資金,可分設各個明細科目進行明細核算,“其他貨幣資金”科目屬于資產類科目,借方登記其他貨幣資金的增加數,貸方登記其他貨幣資金的減少數,期末借方余額反映其他貨幣資金的結余數額。
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