那么，會(huì)計(jì)接到發(fā)票后，如何才能測(cè)算出最佳的實(shí)際進(jìn)項(xiàng)稅抵扣額呢?這是很多會(huì)計(jì)面臨的一大問(wèn)題，小好以案例進(jìn)行講解，讓你輕松測(cè)算最佳實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，趕緊往下看吧~

1、測(cè)算最佳實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額原理：

　　依據(jù)原公式：增值稅稅負(fù)率=(當(dāng)期應(yīng)交增值稅=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵)/當(dāng)期銷(xiāo)售收入*100%;

　　推算出：當(dāng)期實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)收入*預(yù)計(jì)稅負(fù)率-上期留抵。

2、測(cè)算最佳實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額取數(shù)依據(jù)：

　　①當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=發(fā)票管理中銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票“合計(jì)稅額”的合計(jì)數(shù);

　　②當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)收入=發(fā)票管理中銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票“合計(jì)金額”的合計(jì)數(shù);

　　③預(yù)計(jì)稅負(fù)率是手工錄入，標(biāo)準(zhǔn)是稅局制定，可咨詢(xún)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局專(zhuān)管員要取;

　　④上期留抵是手工錄入，可參考取數(shù)本期余額表應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅和應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅期初余額合計(jì)數(shù)，取借方余額，如是貸方余額則不取為0。

3、測(cè)算最佳實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額實(shí)際操作路徑：

　　先登錄好會(huì)計(jì)→進(jìn)【發(fā)票】下【發(fā)票測(cè)算】→點(diǎn)右上角“測(cè)算”按鈕生成。

【注意】

　　1、測(cè)算最佳實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額僅能測(cè)算當(dāng)下最新月份，如需要測(cè)算之前月份的，需要將本地電腦右下角日期手工改成之前的月份之后再來(lái)測(cè)算即可。

　　2、此功能僅對(duì)企業(yè)是一般納稅人的賬套才有，小規(guī)模納稅人賬套因進(jìn)項(xiàng)不能抵扣所以無(wú)此功能。

　　3、標(biāo)準(zhǔn)版以上才有此功能，因?yàn)楹脮?huì)計(jì)普及版沒(méi)有發(fā)票節(jié)點(diǎn)所以無(wú)此發(fā)票測(cè)算功能。

　　接下來(lái)小好以案例實(shí)操進(jìn)行講解，快往下看吧~

案例說(shuō)明

　　1>某商貿(mào)公司用的是好會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)版，2019年10月已維護(hù)好銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票如下：

　　可得出：

　　①發(fā)票測(cè)算中“當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額”=發(fā)票管理中銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票“合計(jì)稅額”的合計(jì)數(shù)為39;

　　②當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)收入=發(fā)票管理中銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票“合計(jì)金額”的合計(jì)數(shù)為300;

　　③預(yù)計(jì)稅負(fù)率=經(jīng)咨詢(xún)稅局專(zhuān)管員得到其增值稅稅負(fù)率標(biāo)準(zhǔn)為2.5%;

　　④上期留抵=經(jīng)查余額表本期應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅和應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅期初余額合計(jì)數(shù)為貸方余額則不取為0，見(jiàn)下圖：

　　2>進(jìn)【發(fā)票】下【發(fā)票測(cè)算】→點(diǎn)右上角“測(cè)算”按鈕生成如下：

　　可得出：當(dāng)期實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=39-300*2.5%-0=31.5，因此可在進(jìn)項(xiàng)發(fā)票明細(xì)中直接模擬認(rèn)證最合適的00289535和00309722兩張發(fā)票即可，最終合計(jì)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額為31.5，稅負(fù)率為2.5%，達(dá)到最佳進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證效果。