企業(yè)交稅是需要購買稅控盤來進(jìn)行繳納的 購買時(shí)金稅盤全額抵扣時(shí)可按價(jià)稅合計(jì)直接抵減，發(fā)生的技術(shù)維護(hù)費(fèi)就設(shè)置管理費(fèi)用和銀行存款科目處理，月底則計(jì)入到應(yīng)交稅費(fèi)和營業(yè)外收入中，不太明白的就來看稅控盤維護(hù)費(fèi)全額抵扣怎么做分錄。

稅控盤全額抵扣會(huì)計(jì)分錄處理

1、購買時(shí)稅控系統(tǒng)時(shí)的會(huì)計(jì)處理

金稅盤全額抵扣，按價(jià)稅合計(jì)直接抵減應(yīng)納增值稅額，且其進(jìn)項(xiàng)稅不得再進(jìn)行抵扣，則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會(huì)計(jì)處理為：

借：管理費(fèi)用(固定資產(chǎn))

貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

2、技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理

支付時(shí)，仍應(yīng)按原來的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行核算。

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

3、月底的會(huì)計(jì)處理

由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額(含簡易征收辦法的應(yīng)納稅額)，故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額，則會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 (小規(guī)模納稅人)

或者

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 (減免稅款)

貸：營業(yè)外收入(管理費(fèi)用)

各位看完是不是明白了稅控盤維護(hù)費(fèi)全額抵扣怎么做分錄，看完想知道更多分錄內(nèi)容，可領(lǐng)取文中資料，都是老師整理，免費(fèi)送大家學(xué)習(xí)的。