財務人員在處理稅務工作時，發現上月的稅費沒有向稅局繳納，就需要通過借方應交稅費-應交增值稅科目進行核算，貸方并入應交稅費科目，然后在繳納時計入銀行存款科目處理，那按時繳納所得稅的分錄又怎么做?不明白的情看繳納上月稅費該如何寫分錄處理的資訊。

繳納上月稅費的賬務處理

計提時：

借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費-未交增值稅

下月繳納時：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

應交稅費包括什么

應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

繳納企業所得稅的會計分錄

借：所得稅費用

貸：應交稅費—應交所得稅

月末或季末企業按規定預繳本月(或本季)應納所得稅稅額時：

借：應交稅費—應交所得稅

貸：銀行存款

月末，企業應將“所得稅”科目借方余額作為費用轉入“本年利潤”科目：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

看完上文的內容，大家都清楚繳納上月稅費該如何寫分錄處理了吧，對繳納當月稅費分錄都做了說明。各位仔細看看這些分錄內容。對此有什么不明白的可以領取文中的卡片來學習更多做賬內容。可以幫助大家更好掌握此內容。