1、企業計提調增后的所得稅時：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、企業繳納調增后的所得稅時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、企業結轉調增后的所得稅時：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調整

　　企業所得稅調增指的是企業進行企業所得稅年度匯算清繳工作時，為了解決會計工作上賬面收入、成本、費用與稅法規定存在差異的情況，所作出的調增的行為。

　　企業所得稅調增的項目包括，稅法規定不允許扣除項目，企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額等；如超過稅法規定標準的工資支出、業務招待費支出、稅收罰款滯納金、非公益性捐贈支出等。