1、企業補提遞延所得稅資產時:
借:遞延所得稅資產
貸:以前年度損益調整——遞延所得稅
2、企業期末結轉時:
借:以前年度損益調整——遞延所得稅
貸:利潤分配——未分配利潤
企業對遞延所得稅資產進行補提時,可以通過“遞延所得稅資產”科目以及“以前年度損益調整”等相關二級科目處理,其中“以前年度損益調整”科目用于核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項,以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。
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