企業(yè)計(jì)提上年度所得稅時(shí)，分錄為：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
企業(yè)繳納上年度所得稅時(shí)，分錄為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)上年度所得稅時(shí)，分錄為：
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
企業(yè)計(jì)提上年度所得稅，應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目以及“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)二級(jí)科目進(jìn)行核算。
企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)國(guó)內(nèi)企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入和其他收入征收的一種稅收。
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