企業(yè)預(yù)交所得稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)補(bǔ)計(jì)提所得稅時(shí)：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　年末匯算清繳時(shí)退回多交所得稅時(shí)：

　　借：銀行存款

　　借：所得稅費(fèi)用（紅字）

　　預(yù)交個(gè)人所得稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)預(yù)交所得稅應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)二級(jí)科目以及“銀行存款”科目進(jìn)行核算。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

　　銀行存款是企業(yè)儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng)，是貨幣資金的組成部分。