1、企業(yè)繳納上一年企業(yè)所得稅和滯納金時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
營業(yè)外支出——滯納金
貸：銀行存款
2、企業(yè)繳納上一年個(gè)人所得稅和滯納金時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
其他應(yīng)收款——個(gè)人所得稅滯納金
貸：銀行存款
企業(yè)繳納上一年所得稅和滯納金時(shí)，可以通過“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)二級(jí)科目以及“營業(yè)外支出”科目或“其他應(yīng)收款”科目處理，其中“營業(yè)外支出”科目用于核算企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營業(yè)外支出金額，包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈(zèng)支出、非常損失、盤虧損失等。
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