預(yù)提所得稅指企業(yè)當(dāng)期計算并確認(rèn)需要預(yù)繳企業(yè)所得稅后，在賬上所登記的預(yù)計提所得稅費用的行為。關(guān)于計提所得稅費用的相關(guān)會計分錄如下：
1、企業(yè)預(yù)計提所得稅費用時：
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
2、企業(yè)實際繳納所得稅時：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
“所得稅費用”科目主要核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用，該科目可以按“當(dāng)期所得稅費用”“遞延所得稅費用”設(shè)置二級明細(xì)科目。期末需要將余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”的科目中。
