企業(yè)所得稅年度及季度區(qū)別在于，企業(yè)所得稅年度及季度在性質(zhì)方面、填報(bào)時(shí)間及填報(bào)內(nèi)容等不同。企業(yè)所得稅季度是按照季度利潤進(jìn)行預(yù)繳的，而企業(yè)所得稅年度是按照所得額進(jìn)行匯算清繳。
在填報(bào)時(shí)間方面，企業(yè)所得稅季報(bào)在每季度結(jié)束在申報(bào)期內(nèi)申報(bào)預(yù)繳所得稅，法定節(jié)假日會(huì)對(duì)應(yīng)延后，具體以當(dāng)?shù)囟惥譃闇?zhǔn)；企業(yè)所得稅年報(bào)在次年5月31日前匯算清繳上年的所得稅，多退少補(bǔ)。在填報(bào)內(nèi)容方面，企業(yè)所得稅季度只需要簡單填列收入、成本、利潤、預(yù)繳稅款等內(nèi)容；而企業(yè)所得稅年度填列的內(nèi)容相對(duì)復(fù)雜，要分析各所得稅前扣除項(xiàng)目，根據(jù)所得稅法調(diào)整，進(jìn)而計(jì)算應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退所得稅額。
