稅收替代效應是國家課征某個稅種，影響某種商品或服務的相對價格或相對效益時，人們就選擇另一種消費或活動來替代上述消費或活動的情況。例如所得稅累進稅率的提高，使得工作的邊際效益減少，勞動者就選擇休息來代替部分工作時間；又例如對某種商品征收消費稅而使價格提高，從而引起人們在消費時選擇無稅或輕稅的商品。
稅收的替代效應一般會防礙人們對消費或活動的自由選擇，不利于生產要素的供應，進而導致經濟的低效或無效。因此，國家在制定稅收制度時應盡量事先避免某些稅種的替代效應。
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