1、企業計提匯算清繳的所得稅時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
2、企業繳納匯算清繳的所得稅時：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
3、企業收到當年度匯算清繳所得稅的退稅時：
借：銀行存款
借：所得稅費用（紅字）
4、企業收到以前年度匯算清繳所得稅的退稅，需進行以前年度調整時：
借：銀行存款
貸：以前年度損益調整
同時結轉至利潤分配：
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
匯算清繳，是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結算清繳工作。所得稅通常按納稅人的全年應稅收入額為計征依據，在年度終了后，按全年的應稅收入額，依據稅法規定的稅率計算征稅，對已預交的稅款實行多退少補。
需注意的是，適用《小企業會計準則》的企業，對會計政策變更、會計估計變更和會計差錯更正應當采用未來適用法進行會計處理，應在會計差錯發生或發現的當期進行差錯更正。
