1、企業(yè)計提當季度的企業(yè)所得稅時：
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、企業(yè)繳納當季度的企業(yè)所得稅時：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)，和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得，和其他所得征收的一種所得稅。根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月，或者分季進行預(yù)繳。
企業(yè)應(yīng)當通過“所得稅費用”科目對企業(yè)季度所得稅進行計提，在繳納季度所得稅時，要通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”科目進行核算。
