首先，在“應交稅費”科目下設置“未交增值稅”明細科目，核算月末轉入的當月未交或多交的增值稅，同時，在“應交稅費-應交增值稅”科目下設置“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”專欄。
在結轉進項稅時，分錄應為：
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
在結轉銷項稅時，分錄應為：
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
結轉應繳納增值稅時，分錄應為：
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費—未交增值稅
實際繳納稅費時：
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
