行政罰款，不得在稅前扣除。
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定： 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
第十條進(jìn)一步規(guī)定：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：
(一)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);
(二)企業(yè)所得稅稅款;
(三)稅收滯納金;
(四)罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失;
(五)本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出;
(六)贊助支出;
(七)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;
(八)與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。
因而依據(jù)這兩項(xiàng)規(guī)定分析，納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金是可以進(jìn)行稅前扣除的。但是如果相關(guān)的罰款是由工商行政管理部門(mén)課處的，或者是由司法機(jī)關(guān)、其他行政部門(mén)課處的，那么則不得進(jìn)行稅前扣除。
1、警告。
是國(guó)家對(duì)行政違法行為人的譴責(zé)和告誡，是國(guó)家對(duì)行為人違法行為所作的正式否定評(píng)價(jià)。從國(guó)家方面說(shuō)，警告是國(guó)家行政機(jī)關(guān)的正式意思表示，會(huì)對(duì)相對(duì)一方產(chǎn)生不利影響，應(yīng)當(dāng)納入法律約束的范圍;對(duì)被處罰人來(lái)說(shuō)，警告的制裁作用，主要是對(duì)當(dāng)事人形成心理壓力、不利的社會(huì)輿論環(huán)境。適用警告處罰的重要目的，是使被處罰人認(rèn)識(shí)其行為的違法性和對(duì)社會(huì)的危害，糾正違法行為并不再繼續(xù)違法。
2、罰款。
是行政機(jī)關(guān)對(duì)行政違法行為人強(qiáng)制收取一定數(shù)量金錢(qián)，剝奪一定財(cái)產(chǎn)權(quán)利的制裁方法。適用于對(duì)多種行政違法行為的制裁。
3、沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物。
沒(méi)收違法所得，是行政機(jī)關(guān)將行政違法行為人占有的，通過(guò)違法途徑和方法取得的財(cái)產(chǎn)收歸國(guó)有的制裁方法;沒(méi)收非法財(cái)物，是行政機(jī)關(guān)將行政違法行為人非法占有的財(cái)產(chǎn)和物品收歸國(guó)有的制裁方法。
4、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)。
是行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制命令行政違法行為人暫時(shí)或永久地停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和其他業(yè)務(wù)活動(dòng)的制裁方法。
5、暫扣或者吊銷(xiāo)許可證，暫扣或者吊銷(xiāo)執(zhí)照。
是行政機(jī)關(guān)暫時(shí)或者永久地撤銷(xiāo)行政違法行為人擁有的國(guó)家準(zhǔn)許其享有某些權(quán)利或從事某些活動(dòng)資格的文件，使其喪失權(quán)利和活動(dòng)資格的制裁方法。
6、行政拘留。
即公安機(jī)關(guān)對(duì)違反治安管理的人在短期內(nèi)剝奪其人身自由的一種強(qiáng)制性懲罰措施。由于行政拘留是行政處罰中最嚴(yán)厲的一種，因而法律對(duì)其適用作了嚴(yán)格的規(guī)定：
(1)在適用機(jī)關(guān)上，只能由公安機(jī)關(guān)決定和執(zhí)行;
(2)在適用對(duì)象上，一般只適用于嚴(yán)重違反治安管理法規(guī)的自然人，但不適用于精神病患者、不滿(mǎn)14歲的公民以及孕婦或者正在哺乳自己一周歲以?xún)?nèi)的嬰兒的婦女，同時(shí)也不適用于我國(guó)的法人和其他組織;
(3)在適用時(shí)間上，為1日以上，15日以下;
(4)在適用程序上，必須經(jīng)過(guò)傳喚、訊問(wèn)、取證、裁決、執(zhí)行等程序。
7、法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。
(1)人身自由罰：包括行政拘留和勞動(dòng)教養(yǎng)。
(2)行為罰：主要形式有責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)，吊銷(xiāo)許可證、執(zhí)照等。
(3)財(cái)產(chǎn)罰：主要形式有罰款、沒(méi)收財(cái)物(沒(méi)收非法財(cái)物和違法所得。
(4)聲譽(yù)罰：主要形式有警告、責(zé)令具結(jié)悔過(guò)、通報(bào)批評(píng)等。
行政處罰法除以列舉方式規(guī)定了上述行政處罰外，考慮到這六種行政處罰可能不足以處罰行政違反行為，又授權(quán)法律和行政法規(guī)這兩種全國(guó)性的法律文件可以創(chuàng)設(shè)六種行政處罰以外的其他行政處罰。由法律和行政法規(guī)新創(chuàng)設(shè)的行政處罰主要有勞動(dòng)教養(yǎng)、通報(bào)批評(píng)、強(qiáng)制履行兵役、責(zé)令恢復(fù)植被、責(zé)令退還、限期拆除、限期治理、責(zé)令退回土地、驅(qū)逐出境、撤銷(xiāo)注冊(cè)商標(biāo)、注銷(xiāo)城市戶(hù)口等。
題中的消防罰金，如果是因?yàn)橄婪矫娴墓ぷ鞅惶幰砸欢ǖ牧P金的話(huà)，那說(shuō)明已經(jīng)上升成為了刑事案件了，但不管是罰金還是罰款也好，由國(guó)家司法機(jī)關(guān)和行政單位進(jìn)行的一種帶有處罰性質(zhì)的課處都是不能稅前扣除的。因?yàn)槠髽I(yè)可以依法稅前扣除的都是屬于合理的支出和相應(yīng)的損失。
行政訴訟起訴時(shí)效是：直接提起行政訴訟是六個(gè)月;復(fù)議后再提起行政訴訟，自收到復(fù)議決定書(shū)或復(fù)議期滿(mǎn)之日起十五日內(nèi)。因不動(dòng)產(chǎn)提起訴訟的案件自行政行為作出之日起超過(guò)二十年，其他案件自行政行為作出之日起超過(guò)五年提起訴訟的，人民法院不予受理。
法律依據(jù)
《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》第四十五條
公民、法人或者其他組織不服復(fù)議決定的，可以在收到復(fù)議決定書(shū)之日起十五日內(nèi)向人民法院提起訴訟。復(fù)議機(jī)關(guān)逾期不作決定的，申請(qǐng)人可以在復(fù)議期滿(mǎn)之日起十五日內(nèi)向人民法院提起訴訟。法律另有規(guī)定的除外。
第四十六條
公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)自知道或者應(yīng)當(dāng)知道作出行政行為之日起六個(gè)月內(nèi)提出。法律另有規(guī)定的除外。
因不動(dòng)產(chǎn)提起訴訟的案件自行政行為作出之日起超過(guò)二十年，其他案件自行政行為作出之日起超過(guò)五年提起訴訟的，人民法院不予受理。
是的。納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，才能依法向人民法院起訴。
必經(jīng)復(fù)議：征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人做出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的其他行政行為，可以選擇復(fù)議。
《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》第四十五條
公民、法人或者其他組織不服復(fù)議決定的，可以在收到復(fù)議決定書(shū)之日起十五日內(nèi)向人民法院提起訴訟。復(fù)議機(jī)關(guān)逾期不作決定的，申請(qǐng)人可以在復(fù)議期滿(mǎn)之日起十五日內(nèi)向人民法院提起訴訟。法律另有規(guī)定的除外。
稅收復(fù)議是必須要先經(jīng)過(guò)行政復(fù)議之后才能夠進(jìn)行行政訴訟的，也就是說(shuō)對(duì)于行政機(jī)關(guān)的行政復(fù)議的結(jié)果不服的話(huà)是可以向人民法院申請(qǐng)行政訴訟的，并且必須要先經(jīng)過(guò)行政復(fù)議才能夠申請(qǐng)行政訴訟的。同時(shí)申請(qǐng)?jiān)V訟的期限是六個(gè)月的時(shí)間的。
